Programma 6 Financieel gezond

Er is op een aantal plekken in de organisatie sprake van hogere kosten in het personeelsbudget als 
gevolg van de inzet van inhuur. Dit speelt met name bij de afdelingen Mens & Omgeving, Burgerzaken 
& Frontoffice en Financiën & Belastingen. 
Sinds het afgelopen jaren hebben gemeenten bijvoorbeeld te maken met een stijging van het aantal 
bezwaren op de aanslagen die worden opgelegd in het kader van WOZ. Grotendeels heeft dit te maken 
met de landelijke maatschappelijke trend als het gaat om het procederen tegen de overheid. Daarnaast 
moedigen de NoCureNoPay (NCNP) bureaus aan tot het indienen van bezwaren. De gevolgen hiervan 
zijn een stijging van het aantal bezwaren en extra ambtelijke inzet, vanwege de uitgebreide 
procedures. In 2023 zijn er 40% meer aanvragen ingediend dan 2022, waarvan 45% is ingediend door 
NCNP bureaus.

Wij blijven kritisch op de urgentie en noodzaak van uit te voeren werkzaamheden in relatie tot de 
daarvoor benodigde capaciteit en middelen en dus de inzet van inhuur hierop. Om essentiële 
basiswerkzaamheden uit te kunnen blijven voeren en voortgang op een aantal belangrijke dossiers te 
kunnen blijven realiseren, is echter ook basis capaciteit op de afdeling nodig. 
Naar verwachting zal een en ander. in 2023 niet leiden tot een overschrijding van het totale 
personeelsbudget, omdat er op diverse plekken in de organisatie (al enige tijd) vacatures open staan die 
moeilijk zijn te vervullen als gevolg van de krappe arbeidsmarkt. Waarschijnlijk zal er per saldo een licht 
positief saldo zijn, dat bij de jaarrekening zal vrijvallen.

De gemeente heeft over 2021 te weinig loonbelasting afgedragen aan de belastingdienst. Na intern 
onderzoek hoe dit kon gebeuren, zijn wij (met onze softwareleverancier) tot de conclusie gekomen dat 
er een fout in het systeem is ontstaan. Vanaf november 2021 is de fout hersteld.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 109.000 nadelig incidenteel

Op basis van de verwachte investeringsuitgaven in het begrotingsjaar worden de jaarlijkse 
kapitaallasten geraamd. In de praktijk blijkt al enkele jaren dat die verwachting niet volledig wordt 
gerealiseerd. Dit heeft onder andere te maken met een latere start van een investering door een langer 
bestuurlijk voortraject en/of aanbestedingstraject. Enkele voorbeelden hiervan betreffen investeringen 
in ICT, monumenten, wegen en riolering.
Omdat de afschrijving gaat lopen in het jaar na het gereedkomen van een investering, verschuift het 
startjaar van afschrijving en ontstaat er een eenmalig voordeel.
Rente wordt jaarlijks berekend over de werkelijke uitgaven. Door latere realisatie van de investeringen
hoeft er minder geleend te worden en zijn de rentelasten lager. Omdat bij riolering de lagere 
rentelasten worden verrekend met een lagere onttrekking uit de voorziening riolering, leidt dit per 
saldo tot een nadeel voor de exploitatie.
De financiële verwerking van die boekingen (afschrijving en rente) vindt plaats op de diverse 
programma’s. Per saldo is er een voordeel op afschrijvingen van € 1.140.000 en een nadeel op rente van
26
€ 68.000. Dit is exclusief de voordelen op de kapitaallasten bij riolering, omdat die voordelen worden 
verrekend met de voorziening in verband met kostendekkendheid.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 1.072.000 voordelig incidenteel

Ten tijde van de begrotingsopstelling (november 2022) en vaststelling OZB-tarieven is een inschatting 
gemaakt van de stijging van de WOZ-waarden. Op dat moment was ongeveer 50% van de nieuwe 
WOZ-waarden bekend. Het blijkt dat de gemiddelde WOZ-stijging iets hoger uitkomt, waardoor ook 
de OZB-opbrengst hoger uitvalt.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 255.000 voordelig incidenteel

In de begroting 2023 is een aantal stelposten opgenomen. Degene die nu vrijvallen zijn de stelpost van 
€ 88.000 ter dekking van kleine investeringen (die niet worden afgeschreven) waarop geen beroep is 
gedaan, een stelpost van € 80.000 die bedoeld was om de extra kosten door areaaluitbreiding te 
dekken en een stelpost van € 280.000 die was opgenomen voor de mogelijke forse stijging van 
onderhoudskosten in 2023. Deze effecten zijn inmiddels op diverse producten in de verschillende 
programma’s verwerkt. De dekking daarvan wordt dan gevonden in de vrijval van deze stelposten. Het 
saldo van deze stelposten is te vinden onder de “overige wijzigingen“.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 448.000 voordelig incidenteel

Wij passen onze begroting aan naar aanleiding van administratieve aanpassingen van de 
regiobegroting. Dit heeft per saldo een voordelig effect van € 24.000 over meerdere programma’s. 
Voordelig effect op jeugd van € 227.000 (zie programma 2), daar tegen over staat een nadelig effect op 
overhead van € 165.000 en enkele afrondingen < € 70.000

Financiële gevolgen programma 2 Begroting 2023: € 165.000 nadelig incidenteel

Bij de opstelling van de begroting 2023 was nog uitgegaan van een salarisstijging van 3,4%. De 
gemiddelde loonstijging voor 2023 als gevolg van de nieuwe cao binnen de gemeente Gooise Meren is 
uitgekomen op 7,1%. Dat betekent dat er € 1.315.000 salarislasten voor 2023 worden bijgeraamd.
Dit effect komt in alle programma’s terug. In de begroting 2024 wordt het structurele effect 
meegenomen. In de septembercirculaire wordt duidelijk of er nog enige compensatie komt van het 
Rijk.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 1.315.000 nadelig structureel

De energiekosten voor de panden van de gemeente Gooise Meren vallen € 378.000 hoger uit dan eerder 
ingeschat. Dit heeft met name te maken met de hogere tarieven van de nieuwe energiecontracten. 
In het vijfde sanctiepakket van de Europese Unie van 8 april 2022 was namelijk afgesproken dat alle 
aanbestedende diensten en speciale sectorbedrijven (gemeenten, onderwijsinstellingen, 
waterschappen etc.) in Nederland, hun energiecontracten met Russische partijen moesten opzeggen 
voor 10 oktober 2022.
Er is nu vanuit het kabinet sprake van een tegemoetkoming voor de opgezegde contacten met 
Gazprom (nu SEFE). Regio Gooi en Vechtstreek (die voor de deelnemende gemeenten de aanbesteding 
27
van het nieuwe contract heeft geleid) is voornemens om in januari 2024 de aanvraag tot 
tegemoetkoming in te dienen, omdat op dat moment het exacte bedrag (meerkosten) bekend is. Het is 
tot begin 2025 mogelijk om tegemoetkoming aan te vragen. Zodra de hoogte van de tegemoetkoming 
bekend is, zal deze via de reguliere P&C-cyclus worden verwerkt. Dit effect is te zien in meerdere 
programma’s.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 384.000 nadelig incidenteel

In 2023 heeft een bijstelling plaatsgevonden van het zogenaamde accres in verband met de extreme 
prijsontwikkeling in het afgelopen jaar 2022 alsook voor het lopende jaar 2023, gebaseerd op de 
ramingen van het Centraal Planbureau (CPB).
Ook zijn incidentele middelen toegekend voor flankerend beleid energiearmoede, leerlingenvervoer en 
taalonderwijs vluchtelingen Oekraïne en de WSW-uitkering. Per saldo is sprake van een vrij 
besteedbare ruimte van ca. € 1,6 mln. Met de raadsmededeling bent u hierover al geïnformeerd.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 2.100.000 voordelig incidenteel (op andere 
programma’s zijn enkele incidentele nadelen gemeld)

De specifieke uitkering is een gedeeltelijke vergoeding van de meerkosten voor energie die een 
openbaar zwembad had in 2022. En de meerkosten die het zal hebben over het jaar 2023. Deze kosten 
zijn het gevolg van de algehele prijsstijgingen in de energiemarkt. De vergoeding is aangevraagd voor 
zowel de Lunet (€ 162.000) als de Zandzee(€ 593.000).

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: budgettair neutraal

Met ingang van 1 januari 2019 is Sport vrijgesteld van BTW. De BTW is vanaf dat moment niet meer 
verrekenbaar. Hiervoor is een Regeling specifieke uitkering stimulering in de plaats gekomen. In de 
praktijk wordt de regeling aangeduid als SPUK, specifieke uitkering sport. Voor 2023 heeft het voor de 
exploitatie een voordelig resultaat van € 366.000.

Financiële gevolgen Programma 6 in Begroting 2023: € 366.000 voordeel incidenteel

Structureel (€ 85.000 nadelig)
- Mjob ikc Muiderkirng Muiden onderhoudsbudgetten (€ 19.000 nadelig)
- IKC Muiderking beheer budgetten (€ 11.000 nadelig)
- Sportpark Bredius ramen dotatie aan de voorziening (€ 10.000 nadelig)
- Limburg van Stirumlaan 2 beheer budgetten (€ 14.000 nadelig)
- Budget Woo naar hulpkostenplaats DIV (€ 29.000 nadelig)
- Overig < € 10.000 (€ 2.000 nadelig)

Incidenteel (€ 201.000 nadelig)
- Correctie indexatie WSW (€ 65.000 nadelig)
- Meer inhuur flextender in verband met Oekraïne (€ 30.000 nadelig)
- DT-voorstel 605122 FIA ondersteuner Woo 0,67 fte per 1 mei (€ 36.000 nadelig)
- Meerkosten verbouwing bestuursvleugel (€ 30.000 nadelig)
- Provisie geldleningen (€ 30.000 nadelig)
- DT452530 Young professional M&O 1/4/2023 - 30/4/2024 (€ 52.000 voordelig)
- Vrijval stelposten (€ 27.000 voordelig)
- WKK De Zandzee (€ 60.000 nadelig)
- Overig < € 10.000 (€ 6.000 voordelig)
- Lager dividend BNG (€ 35.000 nadelig)

Op de Europese aanbesteding t.b.v. een nieuw financieel systeem is slechts één inschrijving 
binnengekomen. Hierdoor is de concurrentie op prijs niet mogelijk. De implementatie valt hoger uit dan 
gedacht, hiervoor zijn extra investeringen benodigd van € 175.000. De extra kapitaallasten van worden 
verwerkt bij een volgend P&C document.

• Een aanvullend krediet beschikbaar te stellen van € 175.000 voor de meerkosten Implementatie 
financieel systeem

Met ingang van begrotingsjaar 2023 is het college verantwoordelijk voor de 
rechtmatigheidsverantwoording. 
Op grond van de financiële verordening wordt er bij het tweede voortgangsverslag een stand van zaken 
gegeven ten aanzien van de omvang van de onrechtmatigheden van het lopende boekjaar. Bij 
onrechtmatigheden in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording kan onder andere gedacht 
worden aan onrechtmatigheden op het gebied van aanbestedingen, subsidies en bevindingen in het 
kader van misbruik en oneigenlijk gebruik. 
Door afwijkingen te rapporteren in dit voortgangsverslag wordt de begrotingsrechtmatigheid 
verantwoord op: 
- te behalen doelen (Wat willen we bereiken?);
- resultaten (Wat gaan we daar voor doen?)
- en de bijstelling van budgetten en kredieten (Wat mag het kosten?). 
Verder zijn er geen bevindingen te melden die de rapportagetolerantie overschrijden. 
Wij willen opmerken dat het beeld van eventuele onrechtmatigheden op het moment van schrijven van 
dit voortgangsverslag nog niet volledig is, omdat de interne controle pas in september wordt afgerond 
en de interimcontrole door de nieuwe accountant pas in oktober start. De spendanalyse die uitgevoerd 
wordt om onrechtmatigheden op aanbestedingen te constateren, is voor 2023 nog niet gestart en zal 
onderdeel uitmaken van het jaarrekeningtraject 2023.